房貸借新還舊 增貸款利息不可列舉扣除

（中央社記者邱柏勝台北20日電）北區國稅局表示，近期銀行推優惠利率房貸搶市，房貸族常會透過轉貸方式壓低房貸利息支出。但須注意，報稅時僅能就原始房貸未償餘額的利息列報扣除，增貸部分的利息不可列報。

為去化閒置資金，近年民營銀行積極搶攻低風險的房貸市場，中國信託商業銀行更獲選辦理公教人員「築巢優利貸」，搶食不少傳統行庫房貸業務。在銀行積極「殺價搶市」下，新承做房貸利率不斷下探，10月一度來到1.627%的史上次低水準。而央行日前公布11月五大行庫新承做房貸利率，雖終止連6個月下滑，但也僅有1.63%水準。

北區國稅局官員表示，新承做房貸利率相當優惠，房貸族為減少房貸利息支出，常採「借新還舊」理財方式因應。不過，依照稅法規定，民眾每年5月進行綜所稅申報時，列報自用住宅購屋借款利息（房貸利息），僅能就初次所申請房貸的未償餘額內所支付的利息列報，增貸部分的利息不可以列報。

舉例來說，民眾甲君於98年購買自用住宅時，向A銀行貸款新台幣600萬元，103年底貸款餘額尚欠400萬元，他轉向B銀行貸款500萬元，即增貸100萬元。若104年度他支付B銀行借款利息為20萬元，則僅能以103年底原始借款餘額400萬元占新借款金額500萬元的比例計算。

因此，甲君可列報的104年度購屋借款利息扣除額為16萬元（20萬元X 400萬元／500萬元＝16萬元），而非20萬元。

官員進一步說明，民眾透過借新還舊減少房貸利息支出，報稅時除檢附文件利息單據外，尚需檢附轉貸的相關證明，如原始貸款餘額證明書、清償證明書及借還款資金流程文件等，以證明新借款與原購屋借款有關。

官員表示，由於近幾年利率走低，常有民眾將原房貸轉貸至其他金融機構，但歷經多次轉貸及時間久遠等因素，未保存相關資料，致使稽徵機關難以認定該貸款為原始購屋時所借而未採認。

官員呼籲，民眾列報自用住宅購屋借款利息時，應依有關規定計算，並檢附相關證明文件，以免為了減輕利息負擔，而影響列舉扣除購屋借款利息的權益。1061220

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