資誠2025全球暨台灣家族企業調查：建構家族治理框架 打造永續傳承藍圖

(中央社財經訊息服務20260113 18:12:42)資誠（PwC Taiwan）發布《2025全球暨台灣家族企業調查報告》，對全球62個地區共1,325個家族企業進行調查，包含32位台灣家族企業受訪者。資誠聯合會計師事務所所長暨執行長徐聖忠表示，家族企業正站在歷史性轉捩點上，面對地緣政治不穩、缺工、生成式AI等多重挑戰，未來五年，台灣家族企業最重要的首要任務，已從單純獲利轉向強化長期韌性、治理制度與傳承規劃，真正的競爭力，不只在財務報表，更在家族治理制度的成熟度。

台灣家族企業面臨5大難關　AI應用落後全球

資誠家族辦公室主持會計師洪連盛表示，今年的調查顯示，僅有25%的企業達成雙位數的營收成長，較兩年前的43%明顯下滑，反映地緣政治、貿易政策不確定性及科技轉型壓力正重塑企業營運環境。對不少企業而言，能夠原地踏步已像是一種進步。

在外部衝擊方面，人力與領導力發展（69%）、市場與競爭壓力（66%）、決策制定（53%）、傳承規劃（47%）及公司治理（41%）是台灣家族企業面臨的5大難關。然而，在面對重大市場變革時，有22%的家族企業選擇積極創新，僅3%願意徹底重塑商業模式，顯示多數仍偏向保守，可能低估市場變化速度。此外，全球有61%將生成式AI視為企業成長機會，台灣僅13%，顯示台灣家族企業存在明顯AI落差，未來競爭力隱憂浮現。

建立專業治理框架　破解「同姓不同命」難題

洪連盛指出，在接班現況上，逾6成的台灣家族企業正進行接班傳承計畫，16%打算交給專業經理人，46%打算交給子女或家族成員，但下一代參與意願不足、專業能力落差、傳承與創新平衡困難，已成為最大挑戰。值得注意的是，94%台灣家族成員在家族企業內任職，旁系親屬比例甚至高於創辦人，顯示未來將面臨更複雜的股權、經營權與受益權安排難題。

調查發現，台灣逾5成家族企業沒有任何家族治理制度，包含家族憲法、股權進退場機制、衝突解決機制等，多數未有白紙黑字的規範，法律不確定性高，傳承風險將隨著家族成員增加而急遽升高。

資誠人資管理顧問公司董事長桂竹安表示，這種制度性的空白，在面對日益複雜的家族成員結構時，極易引發「同姓不同命」的內部矛盾，不僅讓非家族的專業經理人感到不公，更會在家族成員之間埋下分裂的種子。面對此一困境，根本之道在於將專業的公司治理框架引入家族企業，建立一套適用所有人、透明公開的遊戲規則，如招募標準、薪酬體系、績效考核等，同時打造明確的、不限家族成員的梯隊遴選制度與多元人才發展計畫，有助於領導層平穩交接與培養核心幹部的革命情感與共同語言。過程中，策略性的引入外部顧問協助家族企業克服情感盲點，精準評估人才的特質、潛力與發展空間，平衡父執輩的刻板印象，為接班布局奠定穩固客觀的基礎。

成立家族辦公室　完善傳承架構

洪連盛表示，全球有67%採用「單一家族辦公室（SFO）」是由事業單位成立及營運的型態。台灣則有70%屬於成本最低、結構鬆散的「嵌入式家族辦公室（EFO）」，顯示多數台灣家族企業尚未導入專業化、系統化的整合管理。不過，台灣企業主大多都有成立家族投資公司，用來集中股權與管理家族財富，可做為家族辦公室的基礎架構，若台灣企業主尚未準備成立實體家辦，家族也可先委託專業機構擔任虛擬家辦，逐步完善傳承架構。

洪連盛建議，家族企業應加速建立家族治理機制，以因應未來世代交替與經營權傳承，並透過家族會議等方式增進家族成員的情感與經營共識，而面對全球AI浪潮，應主動培育內部數位人才，加強對新興科技的投入，並適度引入專業經理人及外部顧問，提升家族企業的競爭力，在動盪的環境中持續穩健成長，實現世代永續。

更多有關《2025全球暨台灣家族企業調查報告》，請至https://www.pwc.tw/zh/publications/topic-report/family-business-survey-2025.html。