跨境資產配置與財富永續傳承 越南臺商如何提前布局？

(中央社財經訊息服務20260109 16:21:43)越南臺商企業從早期合規挑戰，逐步轉向如何進行家族治理與永續傳承的課題。安永聯合會計師事務所與台北富邦商業銀行於今（9）日共同舉辦越南跨境傳承實體研討會，由多位專家分享觀點，提到股權安排、法律差異與企業架構規劃是臺商必須提前布局的核心議題。

家族治理與企業傳承：基業長青的關鍵
離岸信託：跨境傳承與資產保護的最佳解方

安永聯合會計師事務所稅務服務部營運長暨安永家族辦公室負責人林志翔分享，全球家族傳承常見的8大風險包括了家族個人資產與企業資產混同、個人債務及喪失控制權等。而家族治理更是財富與企業永續的核心，透過完善治理架構，能強化所有權人的凝聚力，促進公司治理，提升企業營運穩定度，形成良性循環，確保「基業長青」。

越南市場吸引大量臺商投資，但常見的投資架構涉及多層持股，通常包括臺灣公司、BVI公司及越南公司，因而帶來複雜的稅務與法律風險。臺灣個人除了需面對CFC制度下的海外所得稅之外，還可能承擔境外資產遺產稅及遺產認證（Probate）所產生的成本與風險。在多元家族結構下，離岸信託成為高資產家族因應風險與保障資產的重要工具，能有效降低外部債權人、婚姻變故及事業經營風險，並提供資產保護與傳承規劃。

全球資產配置新趨勢，越南市場成焦點

在地緣政治與經濟競爭加劇的背景下，全球資產配置策略正面臨重大轉折。安永聯合會計師事務所稅務服務部執業會計師暨東南亞國協稅務負責人孫孝文指出，臺灣近期放寬結匯規定，個人年度累積結匯上限由500萬美元提高至1,000萬美元，企業提升至1億美元，為資金跨境流動提供更大彈性。同時提醒，資金回臺時須注意稅務居民認定與課稅規範，並妥善保存海外資金來源證明，以降低稅務風險。

此外，越南市場因人口紅利與產業鏈轉移，成為資產配置的重要選項。然而，投資人除了關注市場機會外，更需考量稅務架構與閉鎖性公司設計，確保資產傳承與稅負最優化。

安永越南：專業服務助力臺商加速布局

Ernst & Young Vietnam Limited中文服務團隊總監曹耀文從越南稅法角度分享臺商家族企業在越南進行整合的觀點，同時建議越南臺商可找專業人士協助，提供「一條龍」服務，不僅協助企業節省設廠時間並降低風險，服務內容更涵蓋投資可行性調研、稅務規劃、法律諮詢及供應鏈整合，並透過數位化轉型與線上平臺，打造更好的產業生態。

妥善家族傳承規劃，降低風險

台北富邦銀行資深經理陳盈如指出，近年來名人驟逝與國際家族財產爭議頻傳，凸顯「生前規劃」的重要性。若未提前安排，遺產繼承權與未成年子女監護權，往往成為家庭糾紛與法律爭議的導火線。透過妥善生前規劃，可大幅降低風險，保障家族和諧與資產安全。

首先，可提前規劃家族財富傳承方向，以明確分配遺產並降低爭產風險；其次，靈活運用信託工具，則是高資產家族實現順利傳承的關鍵。例如透過「本金自益、孳息他益」設計，可以有效運用贈與免稅額度，達到加速贈與的目標，進而結合其他規劃工具，不僅能達成不動產傳承，還能結合保單，預先創造稅源，降低未來遺產稅負擔。建議傳承規劃應及早啟動，並持續檢視與調整，包括預留足夠現金以因應遺產稅、評估境外資產是否需匯回使用、確認後代是否具備承接能力，並適時調整分配策略。