錢傳下去，人卻躺平？朝代信託破解高資產家族傳承難題

(中央社財經訊息服務20260420 10:33:29)

高資產族群在進行財富傳承規劃時，除稅務效率外，如何避免後代過度依賴資產、影響家族長期發展，逐漸成為關注焦點。專家指出，透過「美國朝代信託」制度設計，不僅有助降低跨代課稅風險，也能強化資產控管機制，避免財富成為削弱後代競爭力的來源。

安致勤資會計師集團美國註冊稅務師李博容表示，實務上不少高淨值家庭在規劃資產移轉時，最擔心的並非稅負，而是後代因取得財富過於容易，逐漸喪失進取動力，甚至在數代之間消磨家族原有的創業精神。

什麼是朝代信託？

李博容指出，傳統遺產繼承多採一次性或定期給付方式，雖具操作簡便性，但亦可能提高受益人對資產的依賴程度。相較之下，美國信託制度中的「朝代信託」，提供更具彈性的資產管理與分配架構，近年逐漸成為跨境傳承規劃的重要工具。

所謂朝代信託，是可跨越多代、甚至長期存續的信託結構。在部分美國州別（如德拉瓦州、內華達州），信託資產得以持續保留於信託架構中，降低每一代傳承時可能面臨高達40%的聯邦遺產稅負擔。

破解「躺平」難題

除稅務考量外，要防止後代淪為「躺平族」，朝代信託可以透過精確的架構規劃，將信託轉化為一個傳承的堡壘，藉由信託保護人的設置，可以自由新增移除受益人，亦可決定每年信託分配金額，給予信託在運作上極大的空間與彈性。

在風險控管方面，朝代信託亦具備資產保護效果。由於信託資產在法律上獨立於個人財產之外，因此即使後代面臨婚姻失敗、債務糾紛甚至是法律訴訟，信託內的財富都能受到法律保護，不被分割或追討，可維持一定程度的隔離與保障，保障了家族根基不因個別後代的疏失而崩塌。

傳承的不只是財富，更是家族的核心價值

李博容認為，透過制度化的信託安排，除可達成資產移轉與稅務規劃外，亦有助於將家族治理理念具體化。當財富不再以單純現金形式分配時，信託機制可協助後代在取得資源的同時，兼顧責任與紀律，進一步提升長期傳承的穩定性。

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